Żywe zaufanie nie umiera, gdy robi to jego właściciel. Po śmierci koncesjodawcy lub twórcy zaufania powiernik przejmuje kontrolę nad aktywami. Następca prowadzi zaufanie zgodnie z pisemnymi wytycznymi udzielonymi przez koncesjodawcę. Obejmuje to płacenie podatków, dopóki zaufanie istnieje. To może być wystarczająco długie, aby rozdzielić aktywa, ale niektóre trusty trwają przez lata.
Forma 1041
Deklaracja podatkowa dotycząca trustów i nieruchomości to Form 1041. Jeśli trust ma dochód podlegający opodatkowaniu lub $ 600 dochodu brutto od 2014, powiernik musi złożyć zwrot. Zgłasza również, jeśli jeden z beneficjentów jest cudzoziemcem będącym rezydentem. Pierwszy rok trustu jako podatnika rozpoczyna się następnego dnia po śmierci koncesjodawcy. Jeśli na przykład może to być 12, 1041 zgłasza wszelkie dochody, które zarabiają aktywa zaufania od maja 13 do końca roku.
Obowiązki powiernika
Gdy koncesjonariusz umrze, powiernik musi złożyć wniosek do IRS o numer identyfikacyjny podatnika. Identyfikuje to zaufanie jako indywidualnego podatnika, w ten sam sposób identyfikuje się numer ubezpieczenia społecznego. Powiernik może złożyć wniosek na stronie internetowej IRS o numer. Następnie powiernik śledzi dochody i wydatki każdego roku i odpowiednio oblicza podatek. Wszelkie pieniądze przekazane beneficjentom liczą się jako ulga podatkowa dla trustu.
Szacowany podatek
Jeśli powiernik spodziewa się, że powiernik będzie winien $ 1,000 lub więcej podatku, oprócz potrącenia u źródła, może być zobowiązany do zapłacenia szacowanego podatku. Szacowany podatek działa jak wstrzymanie się z samozatrudnienia i dochodu z inwestycji. W roku podatkowym 2014 powiernik może dokonać jednej szacunkowej płatności w kwietniu lub czterech płatności kwartalnych w kwietniu, czerwcu września i następnym styczniu. Powiernik używa formularza 1041-ES do obliczania i przesyłania szacowanych płatności.
Ulga podatkowa
Jeśli chodzi o 2014, pojedynczy podatnik zarabiający 20,000 płaci najwyższą stawkę podatku dochodowego w wysokości 15 procent. Zaufanie, które zarabia tyle, płaci 39.6 procent. To zachęta do przekazywania większej ilości pieniędzy beneficjentom. Dystrybucje obniżają dochód podlegający opodatkowaniu, a beneficjenci zazwyczaj płacą niższe stawki niż trust. Niektórzy powiernicy płacą beneficjentowi dodatkowe pieniądze w najniższym przedziale podatkowym, aby zminimalizować całkowite podatki.
