Numer identyfikacyjny podatnika jest wymagany dla trustów udzielających koncesji po śmierci koncesjodawcy.
Kiedy darczyńca w zaufaniu - twórca zaufania - żyje, płaci podatki od wszelkich czynności podlegających opodatkowaniu, ale kiedy umiera, beneficjenci płacą podatek od dystrybucji zaufania. Ponieważ indywidualne sprawy udzielającego pomocy i zaufania są traktowane inaczej, Internal Revenue Service musi mieć sposób na identyfikację obu. Identyfikator podatkowy pozwala IRS na rozróżnienie między ostatecznym zwrotem podatku dochodowego a sprawami zaufania.
Zrozumienie funduszy powierniczych
Zaufanie udzielającego koncesji jest również znane jako odwołalne zaufanie. Dawca udziela zaufania i może w dowolnym momencie zmienić lub odwołać zaufanie. Dysponent zarządza aktywami zaufania, podobnie jak osoba zarządzająca własnymi dochodami i majątkiem. Podmioty udzielające pomocy wymieniają beneficjentów, którzy otrzymają aktywa powiernicze, a ponieważ zaufanie można odwołać, udzielający pomocy może zmienić beneficjentów, powierników i zadania majątkowe, kiedy tylko chce.
Raportowanie podatkowe Grantor Trust
Dochód i aktywa większości trustów udzielających koncesji są zgłaszane na podstawie indywidualnego zeznania podatkowego koncesjodawcy. IRS nie wymaga od grantodawców uzyskania oddzielnego numeru identyfikacyjnego pracodawcy dla odwołalnego zaufania, ponieważ cała działalność powiernicza jest zgłaszana pod numerem ubezpieczenia społecznego udzielającego. Jednak zaufanie koncesjodawcy może ubiegać się o numer identyfikacyjny podatku zaufania. Jeśli zleceniodawca zdecyduje się to zrobić, działania trustu należy zgłaszać w formularzu IRS 1041, a nie w formularzu 1040 udzielającego koncesji. Ubieganie się o EIN dla zaufania nie zmienia struktury zaufania. Jeśli powiernictwo jest zaufanym funduszem po otrzymaniu EIN, pozostanie zaufanym odwołaniem do momentu śmierci koncesjodawcy. Mimo że identyfikator podatkowy nie jest wymagany, osoba udzielająca pomocy może łatwiej oddzielić aktywa powiernicze i czynności od własnej sprawozdawczości podatkowej. Inni mogą znaleźć rozdzielenie uciążliwe i zdecydować się nie uzyskiwać EIN przed jego koniecznością. Koncesjonariusz jest zobowiązany do zapłaty podatku od jakiegokolwiek dochodu powierniczego, niezależnie od tego, czy działania są zgłaszane na jego własny zwrot, czy na oddzielnym formularzu 1041, dopóki nie umrze.
Staje się nieodwołalnym zaufaniem
Kiedy koncesjonariusz umiera, zaufanie automatycznie staje się nieodwołalne, co oznacza, że nie można już dokonywać zmian i odwołań. Ponieważ koncesjodawca nie jest w stanie podejmować decyzji dotyczących zaufania, a działalność powiernicza nie może być już zgłaszana w zeznaniu podatkowym koncesjodawcy, IRS wymaga, aby nieodwołalne zaufanie posiadało własny numer NIP. Wszystkie nieodwołalne fundusze powiernicze w Stanach Zjednoczonych muszą posiadać numer EIN do celów sprawozdawczości podatkowej. Jeśli dający koncesję uzyska EIN dla zaufania, zanim umrze, nadal będziesz potrzebować nowego EIN dla zaufania, gdy stanie się ono nieodwołalne. IRS nie daje limitu czasowego na ubieganie się o nowy EIN, ale powinieneś go otrzymać tak szybko, jak to możliwe, ponieważ będziesz potrzebować go do zgłaszania działań zaufania do IRS. Pierwsze zeznanie podatkowe za nieodwołalne zaufanie przypada na 15-ty dzień 4-tego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego trustu. Metoda roku kalendarzowego jest domyślnym rokiem podatkowym dla trustów, który kończy się w grudniu 31.
Uzyskanie numeru NIP
IRS ułatwia trustom ubieganie się o EIN i oferuje aplikacje online, telefoniczne i pocztowe. Metoda online jest najszybsza i pokazuje numer EIN zaufania natychmiast po złożeniu wniosku. Odwiedź stronę internetową irs.gov dla aplikacji online. Aplikacje telefoniczne są przyjmowane od poniedziałku do piątku w 800-829-4933, między 7 a 7 pm czasu lokalnego. Jeśli chcesz wysłać aplikację, użyj formularza IRS SS-4 i wyślij go na adres podany w instrukcji formularza. Po śmierci koncesjodawcy tylko wyznaczony powiernik lub powiernik może ubiegać się o EIN.
