Opłaty powiernicze są traktowane jako zwykły dochód.
Powiernik to osoba, która ma zaufanie do zarządzania pieniędzmi. Często opłaty powiernicze są pobierane przez wykonawcę lub powiernika nieruchomości. Te role mogą być wypełniane przez przyjaciela rodziny lub krewnego. W innych przypadkach, szczególnie w przypadku większych osiedli, role powiernicze są wypełniane przez instytucję - firmę powierniczą lub dział powierniczy banku. Opłaty powiernicze pobierane z nieruchomości lub z jakiegokolwiek innego źródła muszą być traktowane jako dochód do celów podatkowych.
Opłaty powiernicze są dochodem
Opodatkowanie opłat uzyskiwanych przez powierników jest opisane w Publikacji Urzędu Podatkowego 559, „Ocaleni, Egzekutorzy i Administratorzy”, która stanowi, że przedstawiciele osobiści muszą dochodzić jako dochodu wszelkich opłat, które są wypłacane z nieruchomości. Ta publikacja nakazuje nieprofesjonalnym powiernikom, takim jak przyjaciel lub krewny zmarłego, zgłaszanie opłat powierniczych na formularzu IRS 1040 na linii 21. Profesjonalni powiernicy powinni zgłaszać dochód powierniczy jako dochód samozatrudniony, korzystając z harmonogramu C lub harmonogramu C-EZ formularza 1040.
Kiedy nieruchomość to biznes
IRS czyni jeden wyjątek od ogólnego wymogu, aby nieprofesjonalni powiernicy zgłaszali opłaty na formularzu IRS 1040, linia 21. Niezależnie od tego, czy jesteś zawodowym czy nieprofesjonalnym powiernikiem, jeśli prowadzona przez Ciebie nieruchomość ma ciągły interes i bierzesz udział w jej zarządzaniu lub prowadzeniu działalności w ramach obowiązków powierniczych, IRS poleca Ci zgłaszanie wszelkich opłat, które otrzymujesz jako samozatrudnienie dochód. We wszystkich przypadkach, niezależnie od sposobu zgłoszenia, uzyskane opłaty są opodatkowane jako zwykły dochód.
Harmonogram rozliczeń powierniczych
W trakcie zarządzania majątkiem powierniczym musi również złożyć zwrot, „zwrot podatku powierniczego”, w imieniu majątku. Zwrot ten obejmuje okres od daty śmierci zmarłego do zamknięcia majątku. Jeśli zamknięcie majątku trwa dwa lata lub dłużej, w międzyczasie należy zapłacić szacunkowe podatki. Zwykle powiernik deklaruje dochód i płaci podatki od opłat, gdy są pobierane z majątku. Jeżeli nieruchomość płaci szacunkowe podatki w międzyczasie, powiernik pobiera opłaty do dnia złożenia i deklaruje je z innymi szacunkowymi podatkami lub od następnej rocznej deklaracji podatkowej powiernika.
Powikłania Powrotu Powierniczego
Niektóre aspekty zwrotu powierniczego często wymagają profesjonalnej porady. Jeśli działasz jako powiernik dla nieruchomości i IRS stwierdzi, że dopuściłeś się zaniedbania przy ustalaniu i płaceniu zobowiązania podatkowego, możesz zostać osobiście pociągnięty do odpowiedzialności za podatki od nieruchomości. Niektóre zobowiązania podatkowe leżą w gestii beneficjentów majątku, ale jeśli ustalą, że nie działaliście w ich najlepszym interesie, który jest waszym prawnym obowiązkiem powierniczym, beneficjenci mogą pociągnąć was do odpowiedzialności. Jeśli nieruchomość jest duża lub jej działalność jest skomplikowana, sensowne jest zatrudnienie specjalisty podatkowego na wczesnym etapie zarządzania majątkiem. Opłaty podatkowe mogą być wypłacane z nieruchomości. Opłaty te i własne opłaty powiernicze stają się kosztami uzyskania przychodu podlegającymi odliczeniu od podatku w momencie powrotu do fiducjarnego zwrotu lub gdy zgłaszane są szacunkowe podatki.
