Jeśli narzędzia są tylko hobby, nie można ich odliczyć.
Jeśli musisz kupić narzędzia do pracy, są one uzasadnionym odliczeniem podatku. Obowiązuje to niezależnie od tego, czy kupujesz je dla własnej firmy, czy dlatego, że pracodawca każe ci płacić za własny sprzęt. Jednakże może nie być w stanie odjąć całego kosztu narzędzi w roku, w którym je kupisz.
Samozatrudniony
Jeśli pracujesz na własny rachunek w zawodzie wymagającym narzędzi, zakup tych narzędzi jest kosztem biznesowym. Jeśli spodziewasz się, że narzędzie zużyje się w ciągu roku od zakupu, możesz odpisać cały koszt. Teoretycznie narzędzia o dłuższym okresie użytkowania muszą być z czasem amortyzowane. W praktyce większość narzędzi kwalifikuje się do odliczenia w sekcji 179, przepisu kodu podatkowego, który umożliwia odpisanie całego kosztu jednorazowo w roku dokonania zakupu. Zgłaszasz potrącenie na liście C dla dochodów z pracy na własny rachunek.
Wydatki pracownika
Jeśli kupujesz narzędzia jako pracownik, podobnie odliczasz lub amortyzujesz koszt w zależności od tego, jak długo trwa narzędzie. Najpierw musisz odjąć wszelkie zwroty od firmy. Odszkodowanie jest jednak trudniejsze dla pracowników. Musisz odebrać koszt na Harmonogramie A, który wymaga wyszczególnienia zamiast odejmowania standardowego. Koszty pracownicze są „odliczeniem procentowym 2”: aby je odebrać, sumujesz wszystkie takie odliczenia, odejmujesz 2 procent skorygowanego dochodu brutto i odpisujesz wszystko, co pozostaje.
Wynajem
Jeśli wynajmujesz nieruchomość, możesz odpisać koszty utrzymania jej w stanie do zamieszkania. Wyjątkiem są urządzenia i narzędzia do konserwacji: jeśli kupisz je, aby samodzielnie dokonać naprawy, musisz je amortyzować, a nie odliczać. Gdy wynajmujesz lub dzierżawisz narzędzia od kogoś innego, możesz odliczyć całą opłatę za wynajem, chyba że jest to umowa dzierżawna. Zgłaszasz wydatki na wynajem i dochód na Schedule E, chyba że jesteś pełnoprawnym specjalistą od nieruchomości. W takim przypadku używasz harmonogramu C.
Użytek własny
Korzystanie z tego samego zestawu narzędzi do pracy i osobistej aktywności jest całkowicie zgodne z prawem, ale wpływa na odliczenie. Jeśli 20 procent czasu korzystania z narzędzi do naprawy samochodu pracuje na własnym pojeździe, możesz odliczyć tylko 80 procent ceny. Gdy wykorzystanie biznesowe jest mniejsze niż 50 procent, nie możesz ubiegać się o odpis z sekcji 179. Jeśli IRS klasyfikuje Twój biznes jako hobby - na przykład, jeśli nigdy nie osiągasz zysku - musisz wyszczególnić, aby odliczyć wydatki biznesowe.
