Jeśli otrzymasz kopię Formularza 1099-A w poczcie, zwykle nie jest to dobra rzecz; Jedyne pytanie brzmi: jak źle jest ostatecznie. Otrzymujesz jeden z tych formularzy, gdy ktoś, komu jesteś winien pieniądze, zrezygnował z prób zebrania i przejął wszelkie zabezpieczenia, które wystawiłeś na pożyczkę.
Nabycie lub rezygnacja
Wewnętrzny formularz dochodowy 1099-A wchodzi w grę, gdy pożyczkodawca przechwyci nieruchomość zabezpieczoną długiem lub gdy pożyczkodawca stwierdzi, że pożyczkobiorca porzucił nieruchomość, a nie spłacił dług. Powiedzmy, że jesteś winien $ 200,000 w postaci kredytu hipotecznego i przestałeś płacić. W pewnym momencie bank zamknie i zajmie dom. Gdy to zrobi, wypełnia 1099-A, wysyłając kopię do IRS i kopię do ciebie. Jeśli spakowałeś się i wyprowadziłeś z domu, poddając go dobrowolnie, bank może przejąć nieruchomość bez wykluczenia; kiedy to robi, wysyła 1099-A w oparciu o porzucenie.
Czytanie formularza 1099-A
Chociaż sytuacja, która doprowadziła do 1099-A, może być bałaganiarska i skomplikowana, sama forma jest dość prosta. Box 1 podaje datę, w której pożyczkodawca odebrał nieruchomość lub stwierdził, że został porzucony. Box 2 mówi, ile jesteś winien. Pole 4 to uczciwa wartość rynkowa nieruchomości. Może to być oparte na ocenie; jeśli bank sprzedał nieruchomość, będzie to cena sprzedaży. Bank umieszcza znacznik wyboru w polu 5, jeśli osobiście ponosisz odpowiedzialność za dług. Box 6 zawiera krótki opis nieruchomości - na przykład adres domu z wykluczeniem lub markę i model przejętego samochodu. (Nie ma Box 3, na wypadek gdybyś się zastanawiał.)
Gdzie wchodzi 1099-C
Tam, gdzie jest formularz 1099-A, zazwyczaj znajdziesz formularz 1099-C. W tej drugiej formie pożyczkodawca informuje, czy anulował jakiekolwiek zadłużenie. Powiedzmy, że jesteś winien $ 200,000 w domu, który bank przejął, a dom sprzedany za $ 150,000 na aukcji. Bank jest nadal winny $ 50,000. To, czy może próbować zebrać te pieniądze od ciebie, zależy od treści umowy pożyczki, twojego prawa stanowego i apetytu banku na prowadzenie sprawy. Ale często bank odpisuje nieściągalny dług. W takim przypadku wysyła on do IRS kopię formularza 1099-C, w którym zgłasza anulowanie długu w kwocie $ 50,000. Ma to dla ciebie znaczenie, ponieważ anulowany dług uważany jest za dochód podlegający opodatkowaniu. Gdy pożyczkodawca anuluje dług w tym samym roku, w którym nabywa (lub rezygnujesz) z nieruchomości, która zabezpieczała dług, nie musi składać ani 1099-A, ani 1099-C. Może po prostu złożyć 1099-C, ponieważ ta część najbardziej dotyczy podatnika.
Kto wysyła 1099-A
Formularz 1099-A jest stosowany tylko w przypadku zabezpieczonego długu - pożyczek zabezpieczonych zabezpieczeniem. Niezabezpieczone zadłużenie, takie jak zadłużenie z tytułu kart kredytowych, nie ma zabezpieczenia, więc wierzyciel nie ma nic do przejęcia, a zatem nie ma nic do nałożenia na 1099-A. (Anulowane niezabezpieczone zadłużenie spowoduje jednak powstanie 1099-C.) Wierzyciele podlegają wymogom 1099-A i 1099-C, jeżeli pożyczają pieniądze „w związku z” handlem lub działalnością. Oznacza to, że zasady mają zastosowanie nie tylko do banków i unii kredytowych, ale także do sprzedawców, którzy sprzedają przedmioty na kredyt w sklepie.
